Steuerfreie Photovoltaikanlage: Bedingungen & Grenzen

Immer mehr Hausbesitzer installieren eine Photovoltaikanlage, um Stromkosten zu senken und unabhängiger zu werden. Eine der häufigsten Fragen dabei: Kann ich meine PV-Anlage steuerfrei betreiben? Für die meisten privaten Dachanlagen lautet die Antwort seit 2022 ja. Hier erfährst du, welche Bedingungen gelten, wo die Grenzen liegen und was du trotzdem beachten musst.

Steuerfreie Photovoltaikanlage – geht das wirklich?

Ja. Der Gesetzgeber hat kleine PV-Anlagen bei drei Steuerarten entlastet:

• Einkommensteuer: Einnahmen und Entnahmen aus begünstigten Anlagen sind nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei.
• Umsatzsteuer beim Kauf: Lieferung und Montage werden seit 2023 mit 0 % besteuert (§ 12 Abs. 3 UStG). Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Photovoltaikanlage Umsatzsteuer.
• Gewerbesteuer: Betreiber, deren einzige Tätigkeit der Betrieb solcher Anlagen ist, sind von der Gewerbesteuer befreit (§ 3 Nr. 32 GewStG).

Welche Bedingungen gelten für die Einkommensteuerbefreiung?

• Anlagengröße ab 2025: Für Anlagen, die ab dem 1. Januar 2025 in Betrieb genommen werden, gilt eine Grenze von bis zu 30 kWp Bruttoleistung je Wohn- oder Gewerbeeinheit, unabhängig von der Gebäudeart.
• Ältere Anlagen: Für Anlagen mit Inbetriebnahme bis Ende 2024 gelten bis zu 30 kWp auf Einfamilienhäusern und Gebäuden ohne Wohnnutzung sowie bis zu 15 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit auf Mehrfamilienhäusern und gemischt genutzten Gebäuden.
• Gesamtgrenze 100 kWp: Alle begünstigten Anlagen eines Steuerpflichtigen oder einer Mitunternehmerschaft dürfen zusammen höchstens 100 kWp haben. Wird diese Grenze überschritten, entfällt die Befreiung für alle Anlagen.
• Auch für Bestandsanlagen: Die Befreiung gilt für alle Einnahmen ab dem 1. Januar 2022, unabhängig davon, wann die Anlage in Betrieb genommen wurde.
• Nutzung spielt keine Rolle: Ob du den Strom einspeist, selbst verbrauchst, an Mieter lieferst oder dein E-Auto lädst, ist für die Steuerfreiheit unerheblich.

Was bedeutet die Steuerfreiheit in der Praxis?

Weniger Bürokratie

Für eine begünstigte Anlage musst du keine Gewinnermittlung (Anlage EÜR) mehr erstellen und die Einspeisevergütung nicht in der Steuererklärung angeben. Auch der Eigenverbrauch muss nicht mehr bewertet werden.

Mehr Rentabilität

Die Einkommensteuerbefreiung und der Nullsteuersatz beim Kauf verbessern die Wirtschaftlichkeit der Anlage und verkürzen die Amortisationszeit. Zusätzliche Komponenten wie ein Batteriespeicher lassen sich ohne steuerlichen Mehraufwand integrieren.

Die Kehrseite

Weil die Einnahmen steuerfrei sind, kannst du Kosten für die Anlage, etwa Abschreibungen, Finanzierungszinsen oder Wartung, auch nicht mehr steuerlich absetzen.

Was müssen Betreiber trotzdem beachten?

• Marktstammdatenregister und Netzbetreiber: Die Anlage muss innerhalb eines Monats nach Inbetriebnahme im Marktstammdatenregister eingetragen und beim Netzbetreiber angemeldet werden. Diese Pflicht bleibt bestehen.
• Umsatzsteuer bei der Einspeisung: Die Einkommensteuerbefreiung betrifft nicht die Umsatzsteuer. Mit der Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) fällt aber auch auf die Einspeisevergütung keine Umsatzsteuer an.
• Finanzamt: Sind die Einnahmen steuerfrei und nutzt du die Kleinunternehmerregelung, verzichtet die Finanzverwaltung in der Regel auf den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
• Unterlagen aufbewahren: Rechnung, Auszug aus dem Marktstammdatenregister und Gutschriften des Netzbetreibers solltest du aufbewahren, um die Anlagengröße jederzeit nachweisen zu können.
• Erweiterungen prüfen: Erweiterst du deine Anlage später oder kaufst weitere Anlagen, behalte die 30-kWp- und die 100-kWp-Grenze im Blick.

Was gilt für größere Anlagen?

Liegt eine Anlage über der Grenze von 30 kWp je Einheit oder werden insgesamt mehr als 100 kWp betrieben, sind die Einnahmen einkommensteuerpflichtig. Dann wird der Gewinn wie bisher ermittelt: Einspeisevergütung und Eigenverbrauch auf der Einnahmenseite, Abschreibung über 20 Jahre, Wartung und Finanzierungskosten auf der Ausgabenseite. Bei gewerblichen Großanlagen kann außerdem Gewerbesteuer anfallen.

Steuerfreie Photovoltaik: Praxisbeispiel

Ein Hausbesitzer aus Hannover lässt eine Anlage mit 10 kWp und Batteriespeicher auf seinem Einfamilienhaus installieren. Er zahlt für Anlage, Speicher und Montage keine Umsatzsteuer, nutzt die Kleinunternehmerregelung für die Einspeisung und muss die Einnahmen nicht versteuern. Seine Pflichten beschränken sich auf die Anmeldung beim Netzbetreiber und den Eintrag im Marktstammdatenregister, die wir bei der Installation übernehmen.

Fazit

Für die allermeisten privaten Dachanlagen bis 30 kWp gilt: kein Steuerstress beim Kauf, beim Eigenverbrauch und bei der Einspeisung. Wichtig ist, die Größengrenzen bei Planung und Erweiterung einzuhalten. PVPro Solar GmbH plant deine Solaranlage in Hannover und Niedersachsen so, dass sie die Voraussetzungen erfüllt.

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Hinweis: Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Steuerberatung. Für deine individuelle Situation wende dich bitte an einen Steuerberater.